ST亿利近期股价持续下跌，已触发退市风险。4月底，ST亿利披露了一份带保留意见的审计报告，提示公司存放在集团财务公司的近40亿元存款显露“暴雷”迹象。

5月24日，ST亿利（600277.SH）股票收盘价为0.98元/股，首次低于1元，公司公告，存在可能因股价低于1元/股而被终止上市的风险。到了5月31日，ST亿利股票收盘价跌至0.76元/股，公司股价已连续6个交易日持续下跌。此外，5月27日、28日、29日ST亿利股票连续三个交易日收盘价跌幅偏离值累计达到12%。

审计报告保留意见

ST亿利于1999年1月由亿利资源集团有限公司（以下简称：亿利集团）作为主发起人发起设立，2000年7月4日在上交所上市，主营业务涵盖现代煤化工、光氢新能源、清洁热力等。截至2023年12月31日，ST亿利资产总额313.45亿元，归属母公司净资产164.26亿元。

亿利集团财务有限公司（以下简称：亿利财务公司）也受ST亿利控股股东亿利集团控制，系ST亿利关联方。亿利财务公司的主要资产为对亿利集团及其成员企业发放的贷款，而其吸收的存款主要来自ST亿利。

据公告，截至目前，亿利集团持有ST亿利12.19亿股无限售流通股股份，占ST亿利总股本的34.24%，其所持股份已经全部被质押、冻结。并且亿利集团存在较多债务违约信息，被列入失信被执行人。此外，亿利财务公司因存在票据追索权纠纷等也被列入失信被执行人，同时其同业拆入资金存在债务违约问题。

值得注意的是，截至2023年12月31日，ST亿利存放在亿利财务公司的款项达到了39.06亿元，占ST亿利期末货币资金总额的90.24%，但贷款余额为0元。

年报显示，2023年，ST亿利实现营业收入87.61亿元，较上年同期下降21.62%；实现归属于母公司净利润-5.42亿元，较上年同期7.31亿元，减少12.73亿元。

除业绩大幅下滑外，2023年末，ST亿利虽然资产负债率仅为38.86%，但流动比率、速动比率分别为0.87、0.83，并且公司筹资活动产生的现金流净额为-12.43亿元，已经连续6年为负。

约在年报披露前一周的4月23日，ST亿利发布了业绩预告更正公告，大幅下修于1月30日预披露的业绩。公告显示，经财务部门再次测算，预计公司2023年实现归属净利润-48737万元到-59567万元，同比下降166.69%到181.51%；实现扣非后归属净利润-62005万元到-72835万元，同比下降181.40%到195.62%。

ST亿利表示，下修业绩最主要的原因是，公司对亿利财务公司的风险进行了持续评估，并计划稳步压降公司在亿利财务公司的存款规模，根据未来存款压降计划及压降金额，经过谨慎预测和风险评估，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放在亿利财务公司的存款补充计提了货币资金信用减值准备4.2亿元。

然而，在补提大额信用减值损失后，年审机构依然对ST亿利2023年财务报告出具了带有持续经营重大不确定性段落的保留意见审计报告。

持续经营或存重大不确定性

ST亿利的年审机构是致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：致同所）。年审会计师认为，ST亿利2023年末有息负债较高，偿债压力较大，并且由于亿利财务公司及其控股股东亿利集团未来降低ST亿利存款规模的措施因受外部环境影响可能存在重大不确定性，以致无法获取充分、适当的审计证据判断ST亿利存放在亿利财务公司款项的可收回性及减值准备计提的充分性、准确性，无法确定是否需要对该存放款项及减值金额做出调整，也无法确定应调整金额及对财务报表披露的影响。

此外，审计报告显示，ST亿利持有亿利财务公司11%股权并采用权益法核算，2023年末该长期股权投资的账面价值为55003.93万元，2023年按权益法核算确认投资损失5072.47万元。因亿利财务公司存在资产分类不实、高管人员长期缺位等违法违规事实，国家金融监督管理总局北京监管局于2023年9月对亿利财务公司作出行政处罚（京金罚决字〔2023〕5号）。

由于审计范围受限，年审会计师表示无法就亿利财务公司财务报表的真实性、公允性获取充分、适当的审计证据，无法确定是否需要对该长期股权投资账面价值及本期投资收益进行调整，也无法确定应调整金额及对财务报表披露的影响。

致同所提示，上述事项或情况表明存在可能导致对ST亿利持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

内部控制方面，致同所认为ST亿利存在财务报告内部控制重大缺陷，同时由于2023年9月一起致9人死亡的安全生产事故，ST亿利亦存在一项非财务报告内部控制重大缺陷，因此对ST亿利出具了否定意见的2023年度内部控制审计报告。

非经营性资金占用？

事实上，2021、2022年致同所便就相关事项连续两年对ST亿利出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。

审计报告显示，2021年末，ST亿利货币资金中存放在亿利财务公司的款项余额为51.27亿元，超过公司股东大会审议通过的存放亿利财务公司款项40亿元限额。

2022年末，ST亿利货币资金中存放在亿利财务公司的款项余额为38.93亿元，占期末货币资金比例较高，且2022年1-4月存放在亿利财务公司款项余额曾超过股东大会审议通过的存放限额。

此外，在2023年年报披露前，4月23日，上交所便就业绩预告更正事项对ST亿利下发问询函。

上交所要求ST亿利结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明公司大额资金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，以及前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

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