相遇比沪深两市的董秘，某种程度来说，北交所董秘可谓“幸运”。

因为从北交所的实际做法来看，当公司存在“业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正（或业绩预告相关信息披露不准确、更正不及时）”、“财务数据错报（本文特指发布了2023年季报、半年报会计差错更正公告的情况）”两种情况时，北交所一般不会处罚董秘，除非董秘兼任了财务总监或财务负责人一职。

沪深两市则不同，对于“业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正”这一情况，上交所企业一般会收到地方证监局的警示函，警示对象包括公司董秘，而深交所对于这一情况，即存在处罚公司董秘的情形，也存在不处罚公司董秘的情形；但对于“财务数据错报”，深交所一般不会处罚董秘。

北交所董秘免于处罚

挖贝研究院统计显示，2023年5月，因“业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正”、“财务数据错报”两大原因而被北交所纪律处分的公司共有5家，除昆工科技外，其余4家公司的董秘均未被北交所处分。而且，昆工科技是存在的特殊情况的，公司董秘朱承亮兼任了财务总监一职。

北交所上市公司昆工科技董秘兼任财务总监

那么，如果不处罚董秘，北交所会处罚谁呢？从北交所实际执行情况来看，存在上述两种情况时，担任董事长、总经理、财务总监（财务负责人）这三个职位的人是会被处罚的。

沪深两市相对更加严格

相比于北交所，上交所和深交所在面对“业绩预告相关信息披露不准确、更正不及时”、“财务数据错报”这两种情况时，执行的标准就要更加严格一些。

先看上交所，挖贝研究院统计显示，2024年5月， *ST富润、ST 起步、康隆达三家公司因“业绩预告相关信息披露不准确、更正不及时” （未找到“财务数据错报”的案例）收到了地方证监局的警示函（没有收到上交所的监管函），警示函警示的对象，均包括三家公司的董秘。

上交所上市企业康隆达收到警示函，警示对象包括董秘

深交所的情况则更为复杂，对于“业绩预告相关信息披露不准确、更正不及时”这一情况，即存在处罚董秘的情况，也存在不处罚的情况，而且没有明显的时间区隔。

深交所上市企业雪人股份收到监管函，监管对象不包括董秘

举例来说，2024年5月6日，雪人股份因“业绩预告披披露不准确“而收到了深交所的监管函；2024年5月27日，零点有数同样因“业绩预告信息披露不准确“同样收到了深交所的监管函，但两份监管函的监管对象只包括公司董事长、总经理、财务总监三人，不包括公司董秘。

深交所上市企业荣盛石化收到警示函，警示对象包括董秘

但是在2024年5月1日至2024年5月31日期间，又有道氏技术、棕榈股份、鹏都农牧、荣盛石化等公司因为“业绩预告相关信息披露不准确”受到处罚，处罚对象又包括公司董秘。

深交所上市企业海顺新材收到监管函，监管对象不包括董秘

对于“财务数据错报”这一情况，挖贝网研究院数据显示，2023年5月深交所有三家公司（*ST 贤丰、三川智慧、海顺新材）因此被深交所出具监管函或警示函，但处罚对象均不包括公司董秘。

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